恒天睿信家族办公室的专访，重点围绕企业与财富、传承与财富、婚姻与财富这三大主题，王芳律师分享了她最新的研究成果，尤其是企业家们关心的话题，如何在2021年新的监管政策下，实现企业繁荣、家业常青，王芳律师介绍了丰富的实践案例及解决之道。
以企业家的角色看企业与财富的关系
提问：1.从企业经营风险角度看，如何做好企业对个人财产风险隔离？
王芳律师：企业经营风险的隔离要提前做好谋划。王芳律师曾经是一家中国非常有名的华服定制企业的会员客户，这家企业由一对夫妻经营，连续多年为春晚主持人提供高级华服。不过几年前他们陷入了债务危机，资金链条断裂，原来是因为高定客户不断减少导致业务转型改做电商。由于开辟新的业务领域需要大量的投资，创始人的尝试没有成功，最终商业模式创新失败，不仅钱没赚到，还对外欠了很多债务，夫妻俩也被列为了失信被执行人，名下二十多家公司股权被冻结，私人房产也会抵押出去，每天面对各种诉讼和讨债人。
对于企业家来说，企业经营如履薄冰，必须要提前树立危机意识和底线意识。对此王芳律师进行两点提示：第一，原有的企业公司架构可能需要重要设计与搭建，因为我们中国很多企业家原来的公司都是自然人股东直接持股，既没有考虑到利润分配税务筹划的事，也没有考虑到公司治理、人才激励、创始人控制权以及股东再投资理财的需求，可以说，老的公司架构已经完全无法适应新时代的要求，只有现代化的公司股权结构及公司治理制度，才能让企业发展壮大，而且不再留下新的资本原罪，让企业健康发展。第二、在企业经营过程中，注意要把企业利润以最小的税费成本分配到家庭，而且企业与家庭之间筑就一道防火墙。同时为各个家庭成员配齐保单、设立家族信托，进而提高对未来风险的防范能力。面对企业经营过程中的不可控因素，我们完全通过一些可控的方式提前做好安排和规划，避免出现前面王芳律师亲身经历的案例。
提问：2.企业家非常关心，如何进行合理合法的节税，做好税务筹划？
王芳律师 ：在中国，许多民营企业因为税务的困扰留下了“资本原罪”，例如企业经营过程中产生的利润选择向股东分红，那么将面临缴纳20%的个人所得税，有些老板就采取股东借款方式提钱出来；如果不分红而转成企业内部再投资，企业的规模将会越来越大，相应的家庭财富就会匮乏。再比如企业主为降低税负成本时，选择明账和暗账两套账的方式规避税负…….各种各样的不规范行为，很可能会导致承担民事、行政甚至是刑事责任。
如果想做好税务筹划的话，总体思路是：合理用好税优政策、少交冤枉税、合规晚交税。在当前税优政策方面，国家出台了很多政策支持民营企业发展，其中最重要的是海南税优政策，今年一月，国家发布了《海南自由贸易港法草案》，其中特别提到了税收优惠，对于在海南鼓励类产业目录里的企业，只要达到实质性经营要求的，企业所得税可以优惠到15%，在海南工作的紧缺人才及高端人才，个人所得税超过15%部分予以免征。如果企业注册在海南11个园区的话，还有地方税返还的政策，这样的话企业所得税及高端人才个税都还会进一步降低。
海南政策将是长期稳定的优惠政策，各位企业主可以通过专业律师的设计，把自己当前的企业经营的商业模式和海南的公司做一个综合的公司架构设计，让海南的业务和自己在其他省份的业务结合起来，就能很好的降低总体的税务成本，这些成本包括了企业所得税、增值税、员工高管薪资税、股东合伙人经营所得个税等等。当然，不是随便到海南设立一个新公司就能实现企业主愿望，因为如果新公司没有与企业主原来企业的商业模式相结合，其实就是一个空壳，是没有实质意义的，要想把海南优惠政策扎扎实实的用起来，并且得到当地税务机构的认可，这里面还有大量的专业工作要做。王芳律师在此方面已经有了丰富的成功经验，可以帮助企业主作商业模式公司架构设计、园区考察、返税谈判及公司设立一站式服务，有兴趣的朋友可以联系王芳律师咨询。
从时间纵轴看财富与传承的关系
提问：1.许多高净值客户都会经常问——如果孩子结婚了，那么我传承给他的财富会有哪些风险？
王芳律师：这要从婚前和婚后两个阶段来分析。
首先我们来看婚前——客户特别喜欢用孩子的身份证开户，比方说用孩子的身份证在北京买套房或者开户做投资理财，总之孩子的身份证能拿来用的都拿来用一用。这个行为在法律上称为代持，很多父母拿孩子的身份证代持了大量资产之后，却很少有父母和孩子签订代持协议，这是风险之一。其次，新民法典规定，子女婚前持有的财产在婚后投资经营收益也会变成夫妻共同财产，例如婚前公司股权在婚后的增值，婚前的股票在婚后的涨价都会在婚后变成共同财产；
第二阶段：子女结婚后阶段：新民法典也规定了，只要孩子结婚以后，父母给到孩子的财产只要没有明示是给子女个人的，原则上都属于小两口夫妻共同财产，甚至有一天父母百年离世了，继承的财产也变成了夫妻共同财产，这是另外一个高频风险。很多客户房子也买了、钱也给了，再来咨询王芳律师的时候才发现已经“为时已晚”。
提问：2.针对上一个问题中提到的这些风险，那么婚前和婚后应该用什么样的工具来进行风险防范？
王芳律师：针对不同资产类型、不同阶段，有不同的财富传承工具可以选择。
首先从婚前阶段来讲，如果要给孩子买房的话，那么建议把房产登记在子女名下，并且在婚前付清全款，而不是分期按揭付款。如果是给子女钱的话，建议用年金型保单比较好，也就是妈妈去当投保人，孩子做年金受益人。如果是给公司股权以及其他资产，建议最好父母跟子女签一份股权代持协议。
第二个阶段是婚后阶段，中国父母的一大特色就是会源源不断地把钱给到子女，可能会持续十年、二十年的支持子女，甚至孩子的孩子都出生了，父母还在给钱。这种情况下，王芳律师建议可以选择以下两个主要工具：赠与协议和家族信托。赠与协议是指父母与自己子女单独签订的协议，在协议中约定给到自己子女的财物是赠与给他个人的；相比于赠与协议，设立家族信托的方法更有利于隔离长期风险，当客户不断地将资金注入信托池中，由于信托财产既不属于受益人也不属于委托人，也不会因为子女婚变而分割，因此很好地起到了防范子女婚变风险的作用。当然，具体每位客户情况不同，还是需要一事一议。
提问：3.从客户的角度来看，全面而系统的财富传承应该是怎么样
王芳律师 ：我在最近几年里做了许多传承规划案例。以下我从两个维度把我的实践经验分享给大家：
一、从传承资产类型来看：我们把客户的资产分为四类，第一类叫境内家族企业的传承；第二类叫做境内的家庭财富的传承，包括房产及金融资产；第三类叫海外财富的传承，因为高净值客户大部分都有海外资产配置；第四类叫无形财富的传承，主要是指家风家规及家族治理。每一类资产传承都有不同的工具包可以使用。我们通常会为客户按每一类资产来设计工具包，最后形成数万字的传承解决方案报告，最后再帮助客户落地实施。
二、从传承实操落地流程来看：王芳律师将自己的实战经验总结为——财富传承落地八步工作法，以下详细给大家介绍一下：
1、对客户需求进行初步了解，相当于前期体检，包括资产情况、原有风险点、客户目标等等，方式是面谈或电话会；
2、对客户进行全面的画像分析，根据客户需求提供大致的规划思路，经过跟客户沟通确认后，进入第三个环节；
3、对客户企业与家业进行全面的进场尽职调查。不仅要到客户的公司里进行尽调，还要与家族成员一一沟通，之前王芳律师服务过的一位客户，反复经过了十多次的深度尽职调查；
4、团队出具尽职调查风险报告，把尽职调查中梳理出来的所有漏洞、没有解决的问题，全部以上万字报告的形式呈现出来；
5、针对报告中的问题提出解决方案，通常是提供两个方案，便于客户选择；
6、在客户的股东会、家族会议中提出解决方案，进行数次头脑风暴，与企业主共同讨论，反复修订全面方案；
7、开始成立财富传承全面方案执行小组，与客户公司的高管层、家族成员共同分头落实，例如召开股东会议，修改公司章程、补签股东协议 、公司股权架构调整、设立股权家族信托等等；
8、执行过程中要举行碰头会议，向企业主汇报进展，如有新政策新情况，及时调整方案，最后执行完毕要有全面总结
最后总结
现如今，国家的法律政策、税务政策、经济政策各个方面都在发生着日新月异的变化，这会使得我们的资产配置要从一个更广阔思维来看待。由于我们的监管环境变得越来越规范，配套制度越来越复杂，实际上对客户管理好自己的企业家业提出了更高的挑战，在未来的岁月，只有财商、法商、税商、情商都能够合一的企业家才能够实现腾飞！而我们专业人士最大的价值就是陪伴着客户的企业家业成长，协助各位客户轻松放心的实现基业常青！
文/王芳家族办公室法税团队-作者王芳律师